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上海公司注銷時需要注意哪些問題嗎?怎樣才能少交冤枉稅?
來源: | 作者:上海注冊公司 | 發布時間: 2020-11-28 | 432 次瀏覽 | 分享到:

企業做稅務注銷前,一定要注意這5個問題,提前進行規劃,避免補稅!

注銷時,企業欠了老板300萬無力償還,該怎么辦?

有一家公司注冊資本30萬元,經營期間,老板一直給公司填補資金。注銷時,公司已經無力還款,老板也認為公司是自己的,不需要還了。因此,賬面上還掛著“其他應付款300萬元”“未分配利潤-60萬元”結果,注銷過程中稅務局認定,老板放棄債權的300萬“其他應付款”,是企業的重組收入,計入到當年的應納稅所得額中,最終公司補繳了62.5萬元的企業所得稅,同時由于公司最后的盈余有38萬元,比注冊資本還要多8萬,稅務局又讓老板補繳了個人所得稅1.6萬。共計補繳了64.1萬的稅。估計這位老板要抱頭痛哭了,企業經營虧損也就算了,注銷居然還要補稅這么多!但是,稅務局的做法可是符合稅法規定的。為了避免這種情況,企業就要提前進行籌劃了。在清算前,老板可以自有流動資金對企業進行增資,注意要在轉賬的備注中注明“增資”,公司有了資金后再歸還老板的借款,這樣,企業的實收資本增加了,同時其他應付款也平賬了。企業所得稅和個人所得稅都無需繳納了,可是省了一大筆錢。注意,企業一定要有正常的往來流水,不能簡單粗暴的做“其他應付款”轉為“實收資本”的會計分錄。

企業還有留抵稅額如何處理?

    根據規定,企業注銷后,期初存貨中尚未抵扣的已征稅款,以及留抵稅額,稅務機關都是不再退還的。企業可以將相當于該部分進項稅額的貨物銷售給關聯公司,產生銷項稅,同時能給關聯公司開具進項發票,將留抵的稅額轉嫁給關聯公司。但是,一定要注意,和關聯公司的交易是要有商業理由,真實存在的。虛開發票不可??!

賬面上的存貨如何處理?

企業注銷,按照清算的規定,賬面上的存貨應該分配給股東或者銷售者,增值稅上應該視同銷售。但是注意,視同銷售的價格是存貨的市場價格,而不是成本價!還有一些公司,注銷的時候賬實不相符,賬面上有存貨,但倉庫是空的。這種情況,非??赡鼙欢悇站终J為瞞報收入。因此,企業在日常經營中,有這種賬實不符的情況要及時查找原因,進行賬務處理。注銷時發現的,也要根據實際情況調賬或者自行補稅!如果是因為管理不善造成損失的,需要做進項稅轉出。       

借給老板20萬,一直沒歸還,怎么處理?

老板自公司借款,一個納稅年度沒有歸還,也沒有用于生產經營的,應該視同分配股息紅利,按照20%扣繳個稅。

供應商的錢不用歸還了,怎么處理?

這個和借老板的錢不用歸還是類似的道理,應該計入“營業外收入”繳納企業所得稅。綜合上文所述,企業注銷前,應該重點關注“庫存商品”、“其他應收款”、“其他應付款”、“應交稅費-應交增值稅”這幾個科目。
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